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《大减税：大国税改与经济发展》（财之道丛书）李炜光 臧建文【文字版_PDF电子书_】

内容简介：

“十三五”时期，国家出台系列减税降费政策;“十四五”时期，财政部将继续执行制度性减税降费政策。可以说，大减税时代已经到来。

本书主要分为三部分：第1部分基于代表性省市民企税负调研座谈，立足真实世界，围绕企业税费负担这一真实问题，跟进近年来我国减税降费实施历程及影响效果;第2部分记录美国2016年减税法案推进过程，依据拉弗曲线理论分析、总结美国此轮减税的基本特征、实施效果及相关启示;第3部分针对企业税费负担的衡量标准确定、企业社保费性质辨析、减税降费与国家治理的关系等问题进行分析，尝试从理论层面探讨减税降费的必要性及可行性。

本书为中国减税降费政策的实施提供参照经验，有助于我们在现代化国家治理框架下认识减税降费的重要性。

作者简介：

李炜光

着名学者，天津财经大学财税与公共管理学院教授，曾任中国财政学会理事、中国财税法研究会常务理事、多所大学的兼职教授。现已退休，任中国财政学会财政史研究专业委员会顾问，有多种学术专着和论文面世。现居天津。

臧建文

河北金融学院讲师，上海财经大学博士后。

目  录：

推荐序一 / I

推荐序二 / V

前言 / 001

第1部分 中国减税观察

01民营企业生存发展与税负 / 007

02社保减负中的权利及成本考量 / 018

03国有资本充实社保基金可否缓解社保基金收支可持续问题 / 021

04社保基金决算分析 / 029

05如何走出“社保改革困局” / 039

06现代社保制度改革 / 046

07新一轮减税降费与经济增长 / 051

08增值税减税的政策效应 / 055

09当前持续性的减税举措建议 / 062

10地方政府财税战疫政策分析 / 065

11“五险一金”作为增值税进项抵扣的可行性 / 071

12“五险一金”相关制度改革的紧迫性 / 075

13个人所得税专项附加扣除应避免增加企业隐形成本 / 079

14增加居民工资收入的源头活水 / 083

15住房公积金的“福利幻觉” / 086

16餐饮个体户日记账 / 094

第2部分 美国减税研究

01餐巾纸上的税收革命 / 109

02里根的“河船赌博” / 115

03减税的法律程序与法治思维 / 121

04印第安纳州的智慧 / 126

05一份税改报告引发的争论 / 134

06 10个酒友的故事 / 143

07特朗普的“深情一吻” / 150

08美国减税周年纪 / 155

09老布什“不加税”的故事 / 160

10美国《纳税人法案》 / 163

11美国减税的启示 / 166

12美国21位州长为何写信拥护减税 / 171

13缓缴工薪税 / 174

14美国减税法案中的“机会特区” / 178

第3部分 减税降费探讨

01我国企业税费负担衡量标准 / 187

02“无谓损失”效应及其政策启示 / 212

03交易成本视角下社会保险税费性质 / 218

04我国企业税负计算标准的几个问题 / 228

05行政管制能否解决市场失灵问题 / 239

06财政制度的演化与现代世界的诞生 / 241

07纳税也是纳税者的需要 / 251

08征税、用税与财富创造 / 257

09财政是国家治理的基础和重要支柱 / 261

附录 李炜光访谈录 /270

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减税

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摘要：本文主要介绍了《大减税：大国税改与经济发展》一书的内容。该书由李炜光和臧建文合作撰写，属于财之道丛书系列的一部分。全书围绕大减税与经济发展的关系展开，从宏观经济、财税体制、税收调整和税收优化四个方面进行详细阐述。

1、宏观经济

本书首先从宏观经济的角度分析了大减税对经济发展的影响。作者指出，减税可以促进市场活力，提升消费和投资水平，进而推动经济增长。通过引入国际案例和数据分析，详细阐述了减税对经济增长的正面影响，并提出了一系列政策建议。

在探讨宏观经济的同时，本书还对税收制度进行了深入分析。从税收收入结构、税收体系设计以及税负调整等多个角度，展示了税收制度对经济发展的重要性。同时，作者还提出了一些具体的改革措施，以促进税收制度的优化和协调发展。

2、财税体制

本书第二部分主要围绕财税体制展开论述。作者对我国财税体制进行了全面梳理，从分税制到共享税制的转变，从中央与地方财政关系的协调到地方税收自主权的拓展等方面，系统解读了财税体制改革的背景、意义和路径。

同时，本书还对国际财税体制进行了对比研究，以全球视野探讨财税体制改革面临的问题与挑战，并提出了一些前瞻性的建议。通过系统的理论分析和实证研究，为财税体制改革提供了有益的参考。

3、税收调整

本书第三部分主要围绕税收调整展开。作者从税收政策、税制调整和税收优惠等多个角度，详细讨论了税收调整对经济发展的影响。通过具体案例和数据分析，展示了税收调整的重要性和可行性。

同时，本书还对不同行业和企业类型的税收调整进行了细致研究，为税收优化提供了一些建议。通过研究现状和趋势，为我国税收调整提供了有益的经验和借鉴。

4、税收优化

本书最后一部分讨论了税收优化的重要性和方法。作者提出了一系列税收优化的原则和目标，以及具体的政策措施。通过对税收优化实践的研究，总结了一些成功的案例和经验，为我国税收优化提供了有益的借鉴。

同时，本书还对税收优化的难点和挑战进行了深入探讨，并提出了相应的解决方案。通过全面的研究和分析，本书为税收优化提供了理论依据和实践指导。

总结：《大减税：大国税改与经济发展》一书全面阐述了大减税与经济发展的关系，包括宏观经济、财税体制、税收调整和税收优化四个方面。通过实证分析和理论研究，本书为税收改革提供了有益的参考和借鉴。读者可以从中了解到税收对经济发展的重要性，以及如何通过税收改革促进经济增长和优化财税体制。

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